K10 Kalkylator

Beräkna ditt gränsbelopp för K10-blanketten. Kalkylatorn jämför förenklingsregeln och huvudregeln för att optimera din utdelning från fåmansbolag.

💡 Nya regler från 2026: En beräkningsregel ersätter förenklingsregeln och huvudregeln. Grundbelopp 4 IBB + lönebaserat utrymme med löneavdrag 8 IBB.

Dina uppgifter

Ditt antal aktier/andelar i bolaget vid ingången av inkomståret 2025.
Totalt antal aktier/andelar i hela bolaget vid ingången av inkomståret 2025.
Sparat utdelningsutrymme från föregående år (från förra K10-blanketten).
Den utdelning du faktiskt tagit emot under inkomstår 2025.

Löneuppgifter (Huvudregeln)

💡 Huvudregeln kräver att du uppfyller löneuttagskravet och äger minst 4% av bolaget.
Det ursprungliga anskaffningsvärdet på dina aktier (vanligtvis aktiekapitalet).
Alla kontanta bruttolöner som bolaget betalade ut under 2024.
Din kontanta bruttolön från bolaget under 2024.

Personuppgifter

Jämförelse

Klicka för att välja vilken regel som ska visas på blanketten. Rekommendationen baseras på vilket gränsbelopp som är högst.

Resultat – Förenklingsregeln

Schablonbelopp (2,75 × IBB 2024 = 76 200 kr) 209 550 kr
Sparat utrymme (uppräknat ×104,96%) 0 kr
Gränsbelopp 209 550 kr
Erhållen utdelning 0 kr
Beskattas som kapital (20%) 0 kr
↳ Skatt på kapital 0 kr
Nytt sparat utdelningsutrymme 209 550 kr

Blankett

PDF SRU
Inkomstår 2025 Deklaration 2026
Personnummer YYYYMMDD-XXXX
Namn För- och efternamn
Företag Bolagets namn
Org.nr XXXXXX-XXXX
Antal ägda andelar vid årets ingång 1 000
Totala antalet andelar i hela företaget 1 000

A 1 Utdelning alternativ 1 – Förenklingsregeln

Beräkning av gränsbelopp
1.1 Årets gränsbelopp enligt förenklingsregeln: 209 550 kr × 1 000 / 1 000 + 209 550
1.2 Sparat utdelningsutrymme från föregående år (0 kr) × 104,96 % + 0
1.3 Gränsbelopp enligt förenklingsregeln = 209 550
1.4 Vid avyttring eller gåva innan utdelningstillfället: gränsbelopp hänförligt till överlåtna andelarna −
1.5 Gränsbelopp att utnyttja vid p. 1.7 nedan = 209 550
Utdelning som ska beskattas i TJÄNST och sparat utdelningsutrymme
1.6 Utdelning + 0
1.7 Gränsbeloppet enligt p. 1.5 ovan − 209 550
1.8 Utdelning som beskattas i tjänst (max 7 254 000 kr) (+) = 0
1.9 Sparat utdelningsutrymme (−) = 209 550
1.10 Vid delavyttring eller gåva efter utdelningstillfället: sparat utdelningsutrymme hänförligt till överlåtna andelarna −
1.11 Sparat utdelningsutrymme till nästa år = 209 550
Utdelning som ska beskattas i KAPITAL
1.12 Utdelning + 0
1.13 Belopp som beskattas i tjänst enligt p. 1.8 ovan − 0
1.14 Utdelning i kapital = 0
1.15 Beloppet i p. 1.5 × 2/3. Om beloppet i p. 1.5 är större än utdelningen i p. 1.14 tas istället 2/3 av beloppet i p. 1.14 + 0
1.16 Resterande utdelning (p. 1.14 minus p. 1.5), min 0 kr + 0
1.17 Utdelning som ska tas upp i kapital → Ink1 p. 7.2 = 0
Beräknad med eDeklarera K10 Kalkylator. Kontrollera alltid uppgifterna med Skatteverket eller din revisor innan deklaration.

Om K10-blanketten och 3:12-reglerna

K10-blanketten används av delägare i fåmansbolag för att deklarera utdelning och kapitalvinst från kvalificerade andelar. Reglerna kallas ofta "3:12-reglerna" och bestämmer hur mycket av utdelningen som beskattas som kapitalinkomst (20%) respektive tjänsteinkomst (upp till ~50%).

Vad är gränsbeloppet?

Gränsbeloppet är det belopp som du kan ta ut i utdelning med lägre beskattning. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas som kapitalinkomst med 20% skatt. Eventuellt överskjutande belopp beskattas som inkomst av tjänst.

Förenklingsregeln vs huvudregeln

Förenklingsregeln ger ett schablonbelopp baserat på inkomstbasbeloppet (IBB). Den kräver inga beräkningar av löneunderlag och passar dig som inte har stora lönekostnader i bolaget.

Huvudregeln baseras på löneunderlag och ger ofta ett högre gränsbelopp för bolag med anställda. Den kräver att du uppfyller löneuttagskravet.

Nya regler från 2026

Från och med inkomståret 2026 gäller nya förenklade 3:12-regler. Den gamla förenklingsregeln och huvudregeln ersätts av ett enhetligt system med ett grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp plus ett lönebaserat utrymme. Reglerna för omkostnadsbelopp justeras också.

Beräkna ditt gränsbelopp

Använd vår K10-kalkylator för att beräkna ditt gränsbelopp och se vilken regel som ger dig bäst resultat. Du kan även ladda ner en SRU-fil för att importera uppgifterna till din deklaration.

Så importerar du K10-bilagan från ett deklarationsprogram: Skatteverket – Importera K10-bilagan från ett e-deklarationsprogram

⚠️ Denna kalkylator är ett hjälpmedel och ersätter inte professionell skatterådgivning. Kontrollera alltid med Skatteverket eller din revisor.