Inkomstdeklaration 2 - Aktiebolag, ekonomisk förening m.fl.
Guide - Aktiebolag, ekonomisk förening m.fl. blankett samt datum
Inkomstdeklaration 2 visar bolagets ekonomiska ställning, resultat samt eventuella skattemässiga justeringar.
Inkomstdeklaration 2 (INK2) består av 3 delar, första sidan & 2 bilagor:
Varje år måste alla bolag lämna in deklarationen som blir underlag för beräkningen av slutlig skatt för Skatteverket.
Innehåll
Hur lämnar man in INK2?
Via edeklarera.se till Skatteverket:
När deklarationen är färdig räcker det med ett knapptryck: "Ladda upp till Skatteverket".
För årsredovisning klickar man på en till knapp:
- "Generera deklarationsblanketter", längst ner under steget "7. Lämna in" nedan Inkomstdeklaration 2.
2 digitala vägar att lämna deklarationen:
Manuellt
E-tjänsten Filöverföring
E-tjänsten Inkomstdeklaration 2.
Eller båda tillsammans via vår API-integration direkt till Skatteverket.
- Antingen efter färdigställande av årsredovisning, längst ner i Steg "7. Lämna in", eller separat endast som deklaration.
Hela deklarationen i e-tjänsten Filöverföring
Första sidan samt de två bilagorna (INK2R & INK2S) lämnar du in via e-tjänsten filöverföring.
Filöverförings tjänsten kräver att du har skapat digitala blanketter: SRU-filer.
Om ditt bokföringsprogram inte kan skapa digitala blanketter (SRU-filer) kan du skapa dem genom edeklarera.se/sru-filer.
Manuellt eller SIE-fil till SRU-fil?
För att slippa fylla i blanketterna manuellt kan man importera sin bokföring via SIE-fil. SIE-filstandarden stöds av alla bokföringsprogram.
Om du bokfört med Fortnox eller BL erbjuder vi även en smidig integration.
Datum för inlämning
Datumet kopplas till bolagets räkenskapsår: datum för inlämning,
Lämna in inkomstdeklaration 2 enkelt digitalt.
Förseningsavgift
Lämnas blanketterna för INK2 inte i tid riskerar aktiebolaget - förseningsavgift (6 250 kr).
OBS! Lämnar man inte in den inom 3 månader från sista dagen kan man få en ytterligare, 2 månader efter det får man en till. Det kan alltså uppgå till 18 750 kr efter 1 år från avslutat räkenskapsår.
INK2 - Första sidan
Räkenskapsår
Fyll i räkenskapsåret från början till slut, vanligtvis helår t.ex. "2024-01-01 – 2024-12-31" för alla nya blanketter.
Om du har importerat din SIE-fil och fel räkenskapsår visas bör ni kontrollera ert bokföringsprogram, markera året du vill deklarera för och exportera SIE-filen på nytt.
Underlag för inkomstskatt
Punkt 1.1 "Överskott av näringsverksamhet" ska motsvara punkt "4.15 Överskott" från skattemässiga justeringar. Detsamma gäller för Punkt 1.2 "Underskott av näringsverksamhet" som motsvarar "4.16 Underskott" från INK2S.
Underlag för särskild löneskatt
Punkt 1.4 "Underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader" fylls i vid betald tjänstepensionsförsäkring.
Om företaget tryggat pension genom premie för tjänstepensionsförsäkring, överföring till pensionsstiftelse eller avsättning enligt tryggandelagen. Om något av tidigare fallen stämmer, fyller man i uppgift om underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader.
Skatt ska betalas med 24,26 % av det beskattningsunderlag. Endast underlaget ska redovisas här, inte skatten. Om beskattningsunderlaget är negativt fyller man i Punkt 1.5.
Underlag för avkastningsskatt
Punkt 1.6a: Avkastningsskatt på pensionsmedel tas upp med 15% på underlaget som beskattas, givet att arbetsgivaren t.ex. med avdragsrätt gjort en avsättning enligt tryggandelagen. För utländska pensionsförsäkringar fyller man istället i Punkt 1.6b, gäller för utländska tjänstepensionsinstitut utan fast driftställe i Sverige samt under förutsättningen att avtalet är jämförbart med en pensionsförsäkring.
Punkt 1.7a: Underlaget beskattas med 30% avkastningsskatt, gäller bl.a. livförsäkringsföretagens underlag avseende kapitalförsäkringar.
Punkt 1.7b underlag för avkastningsskatt på utländska kapitalförsäkringar tas upp givet att de inte har fast driftställe i Sverige samt att avtalet är jämförbart med en kapitalförsäkring.
Underlag för fastighetsavgift
Bostäder i små- och hyreshus ska betala fastighetsavgift:
Punkt 1.8 Småhus: Avgiften motsvarar 9 525 kr per bostadsbyggnad. Ger 0,75% av taxeringsvärdet en lägre avgift, går det bra att använda det istället. Begränsas avgiften till takbeloppet anges 1 270 000 kr som underlag.
Punkt 1.9 Hyreshus: Avgiften motsvarar 1 630 kr per bostadslägenhet, eller 0,3 % av taxeringsvärdet om det ger en lägre avgift. Begränsas avgiften till takbeloppet anges 543 334 kr som underlag för varje bostadslägenhet.
Punkt 1.10: "Småhus/ägarlägenhet tomtmark, byggnad under uppförande" = 1 % av taxeringsvärdet.
Punkt 1.11: "Hyreshus: tomtmark, bostäder under uppförande" utgår fastighetsskatt med 0,4 % av taxeringsvärdet.
Punkt 1.12: Hyreshus lokal = 1 % av taxeringsvärdet. Omfattar även lokaler under uppförande.
Punkt 1.13: Värmekraftverk (utom vindkraftverk) = 0,5 % av taxeringsvärdet.
Punkt 1.14: Vattenkraftverk = 1,0 % av taxeringsvärdet.
Punkt 1.15: Vindkraftverk = 0,2 % av taxeringsvärdet (0,5 % av taxeringsvärdet om statsstödsreglerna uppfylls). Fastighetsskatt för enbart tomtmark (till ett vindkraftverk) ska betalas med 0,5 % av taxeringsvärdet.
Läs mer om nästa blankett: INK2R (räkenskapsschema)